Меню
16+

Официальный сайт муниципального образования Ивановского сельсовета Кочубеевского района Ставропольского края

19.12.2012 00:00 Среда
Если Вы заметили ошибку в тексте, выделите необходимый фрагмент и нажмите Ctrl Enter. Заранее благодарны!

Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля в администрации муниципального образования Ивановского сельсовета Кочубеевского района Ставропольского края

  • Полное наименование:
    Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля в администрации муниципального образования Ивановского сельсовета Кочубеевского района Ставропольского края
  • Статус:
    Утвержден
  • Категория:
    Постановление администрации
  • № документа:
    200
  • Дата принятия:
    19.12.2012
  • Дата размещения:
    19.12.2012

Файловое представление

Текстовое представление

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е



АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОРВАНИЯ ИВАНОВСКОГО СЕЛЬСОВЕТА КОЧУБЕЕВСКОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ



19 декабря 2012 г. с. Ивановское № 200



Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля в администрации муниципального образования Ивановского сельсовета Кочубеевского района Ставропольского края



В соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пунктом 6 Инструкции N 157н по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01 декабря 2010 N 157н, руководствуясь Уставом муниципального образования Ивановского сельсовета Кочубеевского района Ставропольского края, администрация муниципального образования Ивановского сельсовета Кочубеевского района Ставропольского края



ПОСТАНОВЛЯЕТ:



1. Утвердить Порядок осуществления внутреннего финансового контроля в администрации муниципального образования Ивановского сельсовета Кочубеевского района Ставропольского края.



2. Утвердить состав постоянно действующей комиссии по внутреннему финансовому контролю администрации муниципального образования Ивановского сельсовета Кочубеевского района Ставропольского края.



3. Возложить обязанность по осуществлению внутреннего финансового контроля на постоянно действующую комиссию по внутреннему финансовому контролю.



4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.



5. Настоящее постановление вступает в законную силу с 01 января 2013 года.







Глава Ивановского сельсовета

Кочубеевского района

Ставропольского края А.И. Солдатов

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

муниципального образования

Ивановского сельсовета

Кочубеевского района

Ставропольского края

от 19 декабря 2012 года № 200





ПОРЯДОК

осуществления внутреннего финансового контроля в администрации муниципального образования Ивановского сельсовета Кочубеевского района Ставропольского края



1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет общие принципы и требования по организации и осуществлению контроля за деятельностью администрации муниципального образования Ивановского сельсовета Кочубеевского района Ставропольского края (администрация) в целях определения законности, целевого характера, результативного и эффективного использования средств бюджета и муниципального имущества.

1.2. Внутренний финансовый контроль деятельности администрации осуществляется комиссией утвержденной постановлением администрации муниципального образования.

1.3. Внутренний финансовый контроль деятельности администрации осуществляется в соответствии с:

- Бюджетным кодексом Российской Федерации;

- Федеральным законом от 21 ноября 1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», и Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации;

-пунктом 6 Инструкции N 157н по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н;

- иными законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации, Ставропольского края, муниципальными правовыми актами Кочубеевского муниципального района Ставропольского края.



2. Цели и предмет внутреннего финансового контроля деятельности администрации

2.1.Основными целями внутреннего финансового контроля деятельности администрации являются:

- подтверждение соблюдения действующего законодательства;

- проверка расчетов сметных назначений;

- использование средств местного бюджета, в том числе на приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд;

- исполнение бюджетной сметы;

- соблюдение требований бюджетного законодательства Российской Федерации;

- использование средств государственных внебюджетных фондов;

- обеспечение сохранности материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности;

- использование муниципального и арендуемого имущества,

- ведение бухгалтерского учета, достоверность бухгалтерской отчетности.



3. Формы, методы и периодичность осуществления внутреннего финансового контроля

3.1. Внутренний финансовый контроль деятельности финансового управления осуществляется с использованием форм предварительного, текущего и последующего контроля.

Предварительный контроль осуществляется до совершения финансовых операций на стадии установления, рассмотрения и утверждения бюджетных смет, договорных соглашений и других документов.

Текущий контроль осуществляется в процессе исполнения бюджета путем анализа оперативных данных, текущей отчетности об исполнении бюджетных обязательств, согласовании или одобрении сделок.

Последующий контроль осуществляется после совершения финансовых операций, в том числе путем проведения ревизий, проверок отчетности о непосредственных результатах использования бюджетных ассигнований, муниципального имущества, выполнения муниципальных контрактов и договоров.

3.2. Предварительный, текущий и последующий контроль проводится в форме:

- ревизий и проверок на основании распоряжения администрации муниципального образования;

- отчетности об исполнении бюджетной сметы, отчетов об использовании закрепленного имущества, иных отчетных документов и сведений о деятельности администрации.

Ревизия представляет собой систему обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности действий должностных лиц, на которых в соответствии с законодательством РФ и нормативными актами возложена ответственность за их осуществление.

Проверка представляет собой единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке деятельности проверяемого объекта. По степени охвата проводимых проверок они могут быть сплошными, когда проверяются все документы учреждения и все материальные ценности, и частичными (выборочными), когда проверяется только часть (определенная выборка) документов или материальных ценностей.

В зависимости от объема проверяемых вопросов проверки могут быть комплексными, выборочными и тематическими (целевыми).

Комплексная проверка — это проверка всей финансово-хозяйственной деятельности учреждения за определенный период.

Выборочная проверка — это проверка отдельных областей финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Тематическая (целевая) проверка — это проверка в отношении конкретного направления или вида финансово-хозяйственных операций. Проверка осуществляется по определенному кругу вопросов или по одной теме (вопросу).

3.3. При проведении контрольного мероприятия должны быть получены достаточные доказательства, подтверждающие выводы, сделанные по его результатам, и отвечающие требованиям обязательности и допустимости.

Требование обязательности доказывания означает, что при проведении контрольного мероприятия, комиссия должна документально доказать нарушения на основе первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бюджетной, статистической и иной отчетности, результатов процедур контроля, проведенных в ходе контрольного мероприятия, письменных заявлений (объяснений) должностных лиц, а также иных документов и сведений, указать положения законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации и Кочубеевского муниципального района, требования которых были нарушены, должностное, материально ответственное или иное лицо, допустившее нарушение, и документально подтвердить факты нарушения.

Требование допустимости означает, что обстоятельства нарушения, которые согласно законодательным и нормативным правовым актам Российской Федерации, правовым актам Кочубеевского муниципального района должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться иными доказательствами.

3.4. В тех случаях, когда по имеющимся документам не представляется возможным достоверно определить правомерность осуществления конкретных видов расходов (отсутствие или неудовлетворительное состояние бухгалтерского (бюджетного) учета, некачественное оформление первичных бухгалтерских документов, несоответствие условий муниципальных контрактов, договоров и актов по результатам их выполнения положениям конкурсной документации и (или) документации об аукционах, иные нарушения) проверка объемов выполненных работ осуществляется путем сопоставления результатов контрольного обмера фактически выполненных работ на объекте с объемами работ, содержащимися в проектно-сметной, исполнительной документации, спецификациях, первичных учетных документах, и принятыми к оплате, либо на основании данных встречной проверки, результатов инвентаризации имущества и обязательств.

При проведении контрольного обмера визуально-инструментальным методом осуществляется документальная фиксация объемов и видов фактически выполненных работ, типов и видов использованных материалов, конструкций и оборудования с использованием измерительных приборов и инструментов, электронных устройств.

При проведении инвентаризации проверяются и документально подтверждаются наличие, состояние и оценка закрепленного администрацией (имущества, приобретенного за счет средств местного бюджета) и обязательств. Инвентаризация проводится в порядке, установленном законодательством и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации о бухгалтерском (бюджетном) учете.

3.5. При проведении проверки члены комиссии, проводящие проверку, вправе требовать предоставления документов, информации, объяснений, проведения инвентаризации денежных средств, расчетов и материальных ценностей, если они являются объектами проверки и относятся к целям и задачам (предмету) проверки;

3.6. При проведении проверки члены комиссии, проводящие проверку, не вправе требовать предоставления документов, информации, если они не являются объектами проверки или не относятся к предмету проверки, а также изымать оригиналы таких документов распространять информацию, полученную в результате проведения проверки служебную, и иную охраняемую законом тайну, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации превышать установленные сроки проведения проверки.

3.7. При проведении проверки члены комиссии, проводящие проверку, обязаны соблюдать законодательные и иные нормативные правовые акты Российской Федерации и Ставропольского края, правовые акты Кочубеевского муниципального района, проводить проверку на основании и в соответствии с распоряжением администрации муниципального образования о назначении проверки; не препятствовать, проверяемому присутствовать при проведении проверки, давать разъяснения по вопросам, относящимся к целям и предмету проверки, знакомить с результатами проверки.

3.8 Проверка назначается не менее чем за 10 дней до ее начала, распоряжением администрации муниципального образования в котором указываются наименование проверяемого объекта проверки, основание проведения проверки, тема проверки, проверяемый период, срок проведения проверки, метод и способ проведения проверки.



4. Оформление результатов проверок

4.1. По результатам проверки в двух экземплярах должны быть составлены:

- Акт проверки, по форме согласно Приложению N 1;

- Отчет о результатах проверки по форме согласно Приложению N 2 ;

- План мероприятий по устранению нарушений и недостатков, отраженных в Акте проверки, по форме согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.

Данные документы в течении 5 рабочих дней предоставляются на рассмотрение руководителю финансового управления.

4.2. В Акте проверки в обязательном порядке указываются:

4.2.1.дата, время и место составления акта проверки;

4.2.2.наименование органа, а также фамилии, имена, отчества и должности членов комиссии, проводивших проверку;

4.2.3.дата и номер приказа о назначении проверки;

4.2.4.дата, время, продолжительность и объект проведения проверки, проверяемый период;

4.2.5.сведения о результатах проверки, в том числе о выявленных нарушениях в финансовом управлении об их характере и о лицах, допустивших указанные нарушения.

4.3. В Акте проверки отражаются сведения об ознакомлении или об отказе в ознакомлении с Актом проверяемого лица, о наличии его подписи или об отказе от совершения подписи, наличии замечаний (возражений, пояснений), подписи членов комиссии, проводивших проверку.

К Акту должны быть приложены объяснения лиц, на которых возлагается ответственность за совершение нарушений, и другие документы или их копии, имеющие отношение к проверке.

4.4. В случае несогласия с фактами, выводами и предложениями, изложенными в документах проверки, руководитель делает письменные замечания (возражения, пояснения) в отношении Акта проверки в целом или ее отдельных положений и возвращает в адрес рабочей комиссии для дальнейшей доработки.

4.5. Комиссия, проводившая проверку, в срок до 10 рабочих дней со дня получения замечаний (возражений, пояснений) по Акту проверки, их рассматривает.

4.6. Отчет о результатах проверки представляет собой документ, содержащий информацию об основных итогах проверки, и должен включать следующее:

- сведения об объекте проверки;

- цель проверки;

- сроки проведения проверки;

- выявленные нарушения законодательства Российской Федерации, Ставропольского края и муниципальных правовых актов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края с указанием содержания нарушения, количества и сумм расчетно-платежных операций;

- выводы, предложения и рекомендации об устранении выявленных нарушений, совершенствовании деятельности, а также, при необходимости, предложения по назначению служебной проверки в отношении лиц, виновных в выявленных нарушениях.

4.7. План мероприятий по устранению нарушений и недостатков, отраженных в Акте, включает:

- мероприятия по устранению выявленных нарушений, сроки исполнения устранений выявленных нарушений и ответственных исполнителей.

4.8. После проведенных мероприятий по устранению нарушений ответственными лицами составляется отчет по форме согласно Приложению №4 о выполнении плана мероприятий по устранению допущенных нарушений и недостатков и представляется в комиссию, проводившую проверку.



5. Заключительные положения

5.1. Изменения и дополнения в настоящий Порядок вносятся по мере необходимости в установленном порядке.













































































Приложение N 1

порядку осуществления внутреннего

финансового контроля в

администрации муниципального

образования Ивановского сельсовета

Кочубеевского района Ставропольского края



Акт

по результатам проверки деятельности

___________________________________________________________________

(полное наименование объекта проверки)

за ____________________________ по__________________________________

(период проведения проверки)

вопросу _____________________________________________________________

___________________________________________________________________

________________________ __________________________

(место нахождения (дата составления

объекта проверки)



Во исполнение приказа _______________________________________________

(наименование органа

____________________________________________________________________

назначившего проведение проверки)

от "__" ______________ 20__ года N ____ ____________________________________________________________________

____________________________________________________________________,

(наименование объекта проверки)

в соответствии с Программой проверки деятельности __________________________________________________________________

(полное наименование

____________________________________________________________________

объекта проверки)

за ____________________________, утвержденной _________________________________________________________________

(период проведения проверки) (должность, руководителя

____________________________________________________________________,

назначившего проведение проверки)



Фамилия, инициалы должность членов комиссии:____________________________________________________________

проведена проверка деятельности за ____________________________________________________________________

(полное наименование объекта проверки)

за ____________________________________________________________________

(период проведения проверки)

по вопросу ________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Сроки проведения проверки: __________________________________________________________________

Цель проверки: __________________________________________________________________

Установление соответствия деятельности ________________________________

(наименование

___________________________________________________________________

объекта проверки)

по исполнению государственных функций и полномочий, по обеспечению его

текущей деятельности требованиям законодательства Российской Федерации,

нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности в части:

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Предметы внутреннего контроля (внутреннего аудита):

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Метод проведения проверки: ____________________________________________

Форма проведения проверки: ____________________________________________

Способ проведения проверки: ___________________________________________

Краткая информация об объекте проверки (дата создания, штатная и фактическая численность, иная информация об объекте проверки, имеющая существенное значение для оценки результатов проверки) __________________________________________________________________.

Перечень законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Ставропольского края, разъяснительных писем Минфина России Федерального казначейства, нормативно-правовых актов Кочубеевского муниципального района, регламентирующих осуществление финансовым управлением установленных полномочий установленных полномочий (далее — НПА) и используемых при осуществлении проверки деятельности _____________________________________________________

(наименование объекта проверки)

Проверка проведена в присутствии __________________________________________________________________

(должность, фамилия и инициалы

____________________________________________________________________.

начальника (иного уполномоченного лица) объекта проверки)

В ходе проведения проверки установлено следующее.

Вопросы проверки, краткое изложение результатов проверки со ссылкой на прилагаемые к Акту документы в разрезе направлений деятельности.

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Выводы о качестве деятельности объекта проверки (в том числе соответствующих процедур внутреннего контроля) (деятельность объекта проверки осуществляется в соответствии с требованиями НПА; деятельность объекта проверки в основном осуществляется в соответствии с требованиями НПА, имеют место отдельные нарушения, не носящие систематического характера; деятельность объекта проверки осуществляется с нарушением требований НПА, имеют место неоднократно повторяющиеся нарушения; деятельность объекта проверки осуществляется со значительными нарушениями требований НПА, имеющие место нарушения носят системный и/или систематический характер).

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Рекомендации по совершенствованию деятельности объекта проверки

___________________________________________________________________



Фамилия, имя и отчество членов

комиссии проверки Подпись Расшифровка



Должность фамилия, имя и отчество

руководителя (исполнителя)

структурного подразделения объекта подпись Расшифровка

внутреннего контроля подписи



Один экземпляр Акта получен

"__" ______________ 20__ года __________________________________________________________________

(подпись, расшифровка подписи руководителя

(исполнителя) объекта внутреннего контроля)

Заполняется в случае отказа руководителя (исполнителя) объекта внутреннего контроля (внутреннего аудита) от подписи.

От подписи настоящего Акта (получении экземпляров Акта) руководитель

(исполнитель) ________________________________________________

(наименование объекта внутреннего контроля

____________________________________________________________________

(внутреннего аудита))

отказался.

Фамилия, имя и отчество членов

комиссии проверки Подпись Расшифровка

Приложение №2

порядку осуществления внутреннего

финансового контроля в

администрации муниципального

образования Ивановского сельсовета

Кочубеевского района Ставропольского края



ОТЧЕТ

о результатах проверки деятельности

_________________________________________________________________

(наименование объекта проверки)



1. Основание для проведения проверки: ___________________________________________________________________

дата и номер приказа с указанием

____________________________________________________________________

наименования органа, назначившего проверку)

2. Объект проверки: ___________________________________________________________________

(полное наименование)

____________________________________________________________________

3. Предмет внутреннего контроля (внутреннего аудита): ___________________________________________________________________

(из Акта проверки)

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

4. Срок проведения проверки: __________________________________________________________________

(из Акта проверки)

5. Период проверки: ___________________________________________________________________

(из Программы проверки)

6. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:

____________________________________________________________________

(нумерация выявленных нарушений в разрезе вопросов Программы проверки)

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

7. Возражения или замечания руководителя (исполнителя) объекта внутреннего контроля на результаты контрольного мероприятия (при их наличии): ____________________________________________________________________

(указывается наличие

____________________________________________________________________

или отсутствие возражений или замечаний; при наличии указывается дата

____________________________________________________________________

составления возражений или замечаний, количество листов возражений или замечаний, приложенных к отчету)

8. Выводы:

1. _________________________________________________________________

2. __________________________________________________________________

(краткие итоги контрольного мероприятия с указанием выявленных основных проблем, причин выявленных нарушений и недостатков)

9. Предложения и рекомендации: ___________________________________________________________________

(предложения и рекомендации по устранению

____________________________________________________________________

выявленных нарушений, при необходимости — предложения по назначению служебной проверки в отношении виновных сотрудников)



Приложения:

1. Акт проверки деятельности ___________________________________________________________________

(наименование объекта проверки)

на ____ листах в 1 экз.

2. Возражения по акту проверки на ____ листах в 1 экз.



___________________________________ _________ _____________________

Фамилия, имя и отчество членов

комиссии проверки Подпись Расшифровка

"__" ____________ 20__ г.













































Приложение № 3

порядку осуществления внутреннего

финансового контроля в

администрации муниципального

образования Ивановского сельсовета

Кочубеевского района Ставропольского края



План

мероприятий по устранению нарушений

и недостатков, отраженных в Акте проверки

___________________________________________________________________

(указывается объект проверки)

за _________________________________________________________________

(указывается проверенный период)



№    Нарушения    Содержание мероприятия    Срок исполнения    Ответственный исполнитель

                

                





Руководитель (исполнитель) объекта проверки

_______________ __________ ________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

"__" ____________ 20__ г.











































Приложение № 4

порядку осуществления внутреннего

финансового контроля в

администрации муниципального

образования Ивановского сельсовета

Кочубеевского района Ставропольского края



Отчет

о выполнении Плана мероприятий по устранению

допущенных нарушений и недостатков в деятельности

_________________________________________________________________,

(указывается наименование объекта проверки)

отраженных в Акте по результатам проверки деятельности объекта проверки



Акт от "__" ____________ 20__ г.



N п/п    Предложения по устранению нарушений (недостатков)    Выполненные мероприятия по устранению нарушений (недостатков)    Примеча-

ние

1    2    3    4

            

            



Руководитель (исполнитель)__________________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

"__" ____________ 20__ г.









































УТВЕРЖДЕНА

постановлением администрации

муниципального образования

Ивановского сельсовета

Кочубеевского района

Ставропольского края

от 19 декабря 2012 года № 200



СОСТАВ ПОСТОЯННО ДЕЙСТВУЮЩЕЙ КОМИССИИ

по внутреннему финансовому контролю администрации муниципального образования Ивановского сельсовета Кочубеевского района Ставропольского края



Одинцова Наталья Васильевна    Заместитель главы администрации Ивановского сельсовета, председатель комиссии

Члены комиссии:

Долматова Ирина Ивановна    Главный бухгалтер администрации Ивановского сельсовета

Фисенко Наталья Владимировна    Секретарь Совета депутатов муниципального образования Ивановского сельсовета

Гальцева Зинаида Владимировна    Управляющий делами администрации Ивановского сельсовета





















































Добавить комментарий

Добавлять комментарии могут только зарегистрированные и авторизованные пользователи. Комментарий появится после проверки администратором сайта.

16